Định khoản kế toán nợ phải trả

18/03/2020 | 55 |
0 Đánh giá

Love Top One tổng hợp chia sẽ những nghiệp vụ định khoản kế toán nợ phải trả giúp anh chị tham khảo thêm

Trường hợp: Công ty M

+ Nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

+ Tổ chức kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên.

Trong tháng 3, phòng kế toán có tài liệu liên quan đến tình hình thanh toán với người bán và người nhận thầu như sau:

I. Số dư đầu tháng 3:

TK 331: 31.000.000đ, trong đó: công ty xây dựng số 1

– số dư Nợ: 50.000.000đ, cửa hàng Đồng Tâm

– số dư Có: 80.000.000đ, ông A

– số dư Có: 1.000.000đ.

II. Số phát sinh trong tháng:

1. Ngày 02/03 nhập kho 5.000kg vật liệu X chưa thanh toán tiền cho công ty Đông Hải, đơn giá chưa thuế GTGT ghi trên hóa đơn (GTGT) 10.000đ/kg, thuế GTGT 5%.

Nợ TK 152                50.000.000        (5.000 x 10.000)

Nợ TK 133:               2.500.000

       Có TK 331 (Đông Hải):                52.500.000

2. Ngày 05/03 mua một máy vi tính theo hóa đơn (GTGT) 16.500.000đ (gồm thuế GTGT 10%) chưa trả tiền của cửa hàng vi tính 106, dùng cho câu lạc bộ do quỹ phúc lợi đài thọ.

a) Nợ TK 211:                                   16.500.000

           Có TK 331 (VT 106):                        16.500.000

b) Nợ TK 4312:                                 16.500.000

           Có TK 4313:                                     16.500.000

3. Ngày 08/03 nghiệm thu công trình nhà kho do công ty xây dựng số 1 nhận thầu (phần xây lắp) theo hóa đơn (GTGT) 165.000.000đ (gồm thuế GTGT 15.000.000đ).

Nợ TK 2412:                                      150.000.000

Nợ TK 133:                                         15.000.000

         Có TK 311 (xây dựng số 1):              165.000.000

4. Ngày 10/03 chuyển TGNH thanh toán số tiền còn nợ công ty xây dựng số 1.

Nợ TK 311 (xây dựng số 1):               115.000.000   (165.000.000 – 50.000.000)

        Có TK 112:                                            115.000.000

5. Ngày 12/03 chi tiền mặt thanh toán cho cửa hàng vi tính 106 sau khi trừ chiết khấu thanh toán được hưởng là 1% giá chưa thuế.

Nợ TK 331 (VT 106):                          16.500.000

      Có TK 515:                                        150.000        (15.000.000 x 1%)

      Có TK 111:                                                16.350.000

6. Ngày 20/03 nhập kho hàng hóa E mua chịu của công ty X theo hóa đơn (GTGT) 10.500.000đ (gồm thuế GTGT 5%).

Nợ TK 156:                                         10.000.000

Nợ TK 133:                                              500.000

      Có TK 331 (X):                                          10.500.000

7. Ngày 24/03 ứng trước bằng tiền mặt theo hợp đồng giao thầu sửa chữa lớn xe vận tải cho Garage Ngọc Hùng 2.000.000đ.

Nợ TK 331 (Ngọc Hùng):                 2.000.000

       Có TK 111:                                                 2.000.000

8. Ngày 26/03 chi phí gia công khuôn mẫu phải trả cho cơ sở cơ khí Phú Thọ theo hóa đơn bán hàng thông thường 10.000.000đ. Công ty nhận toàn bộ khuôn mẫu đã thuê ngoài gia công với giá thực tế 15.000.000đ, giao thẳng cho phân xưởng sử dụng, ước tính phân bổ 18 tháng từ tháng sau.

a) Nợ TK 154:                                       10.000.000

       Có TK 331:                                                 10.000.000

b) Nợ TK 242:                                       15.000.000

       Có TK 154:                                                 15.000.000

9. Ngày 28/03 công ty xử lý số tiền nợ không ai đòi, khoản tiền phải trả cho ông A là 1.000.000đ được tính vào thu nhập khác.

Nợ TK 331 (A):                                      1.000.000

       Có TK 711:                                                   1.000.000

10. Cuối tháng nhận được hóa đơn (GTGT) của XN Thiên Long số tiền 5.500.000đ (gồm thuế GTGT 500.000đ). Công ty đã chấp nhận thanh toán nhưng vật tư vẫn chưa về nhập kho.

Nợ TK 151:                                            5.000.000

Nợ TK 133:                                               500.000

        Có TK 331 (Thiên Long):                              5.500.000

 

Yêu cầu:

  • Trình bày bút toán ghi sổ các nghiệp vụ trên.
  • Mở sổ chi tiết theo dõi thanh toán với từng nhà cung cấp.

 

 

Cá nhân hóa website cho doanh nghiệp chỉ với 500.000 VNĐ

Tham gia Group học chuyên Sâu về kinh doanh online 

Phí tham gia 990.000k và được tham gia MIỄN PHÍ hoàn toàn

Dành cho 10 người đăng ký đầu tiên trong ngày hôm nay

Link đăng ký tham gia https://sum.vn/N3W6N

Lưu ý có thể sẽ đóng khuyến mãi hay tăng phí bất cứ lúc nào tùy theo giá trị chia sẽ trong group

www.lovetopone.com

Địa chỉ: 26 Phan Huy Ích, KP1, Phường Phú Bình, Tp. Long Khánh, Đồng Nai
Hotline: 0977.489.379
Email: lovetoponegroup@gmail.com

 

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

 

 

 


(*) Xem thêm:

Bình luận
Your SEO optimized title page contents